4 façons dont la directive sur les rapports de durabilité des entreprises (CSRD) va changer l'investissement
19 juillet 2024
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Suivi du temps
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La durabilité ne consiste plus seulement à faire ce qu'il faut pour la planète ou pour les gens. Elle concerne également la création de valeur à long terme.
Le développement durable est devenu une préoccupation matérielle majeure pour les entreprises et les investisseurs.
Les investisseurs sont de plus en plus à la recherche d'entreprises qui accordent la priorité à la la durabilité et ESG pour identifier les risques et guider leur prise de décision.
C'est pourquoi la directive sur les rapports de durabilité des entreprises (CSRD) change la donne en matière d'investissement durable.
Ce nouvel ensemble de règles vise à améliorer les rapports non financiers et à permettre aux investisseurs de mieux comprendre les engagements de leurs entreprises en matière d ESG de leur portefeuille, afin de mieux intégrer ces questions dans leur processus de prise de décision en matière d'investissement.
Voyons plus en détail les 4 façons dont la directive CSRD changera l'investissement pour le mieux !
En élargissant la portée des rapports non financiers, en normalisant les rapports sur le développement durable, en exigeant que le développement durable soit considéré à travers le prisme de la double matérialité et qu'il fasse partie d'une stratégie d'entreprise, il vous aidera à prendre des décisions d'investissement éclairées qui donnent la priorité au développement durable et à la croissance durable à long terme.
Pour de nombreuses entreprises, le développement durable est traditionnellement considéré comme une réflexion après coup, quelque chose que l'on peut ajouter si l'on dispose du temps et des ressources nécessaires.
Mais avec l'introduction de nouvelles réglementations, la durabilité devient une exigence non négociable que les entreprises doivent respecter.
Quant à la CSRD, les entreprises qui répondent à au moins deux des trois critères suivants devront se conformer à ses exigences :
Il est donc temps, pour les entreprises, d'adopter une approche plus globale du développement durable et de prendre en compte l'impact de leurs activités sur l'environnement, la société et la gouvernance !
La directive CSRD exige des entreprises qu'elles publient des informations sur les points suivants sur leur modèle d'entreprise, sur la manière dont elles prennent en compte les risques et les dépendances en matière de développement durable, et sur la manière dont ces questions sont supervisées par la direction.
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En alignant les objectifs de développement durable sur les objectifs commerciaux, les entreprises peuvent obtenir de meilleurs résultats à long terme.
L'intégration de la durabilité dans une stratégie d'entreprise peut contribuer à réduire les coûts opérationnels, à accéder à de nouveaux marchés et à attirer des clients et des investisseurs qui accordent la priorité à la durabilité. Et pousser les entreprises, qui pourraient être des investissements potentiels, à être plus performantes dans l'ensemble !
L'entreprise pharmaceutique danoise Novo Nordisk est un bon exemple d'entreprise ayant intégré avec succès le développement durable dans sa stratégie commerciale.
Novo Nordisk, avec ses initiatives d'accès à la médecine, a développé une série d'initiatives pour améliorer l'accès au traitement du diabète dans les pays à faible revenu. Ces initiatives comprennent la fourniture d'insuline à un prix abordable, le développement de nouvelles technologies pour l'administration de l'insuline et le partenariat avec les prestataires de soins de santé locaux pour améliorer l'éducation et la prise en charge du diabète.
Les rapports non financiers sont de plus en plus importants pour prendre des décisions d'investissement éclairées qui donnent la priorité au développement durable.
Les rapports non financiers désignent les informations fournies par une entreprise sur ses pratiques environnementales, sociales et de gouvernance (ESG). Il permet de dresser un tableau plus complet des performances d'une entreprise, au-delà de ses seuls indicateurs financiers.
Avec la CSRD, le champ d'application des rapports non financiers sera élargi pour inclure des informations plus détaillées sur les pratiques ESG d'une entreprise, dans trois domaines principaux :
La CSRD couvre tous les critères ESG, y compris les questions environnementales, sociales et de gouvernance.
La première série de normes européennes d'information sur le développement durable (ESRS) aborde 10 thèmes ESG liés aux facteurs environnementaux, sociaux et de gouvernance. Les entreprises devront publier des informations sur ces thèmes en fonction de leur importance relative.
En fournissant des informations non financières plus détaillées et comparables, la CSRD vous permettra de prendre des décisions d'investissement plus éclairées sur la base des performances d'une entreprise en matière de développement durable.
En outre, la publication obligatoire d'informations sur les questions de développement durable encouragera les entreprises à améliorer leurs pratiques et leurs performances en la matière, ce qui conduira à une économie plus durable et plus résiliente.
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Actuellement, le manque de normalisation dans les rapports sur le développement durable rend difficile la comparaison des performances ESG entre les différentes entreprises et industries.
Comment évaluer les risques et les opportunités liés à l'investissement dans des entreprises durables lorsque les informations ne sont pas comparables ?
C'est là qu'intervient la CSRD.
La normalisation des rapports sur le développement durable améliorera la transparence et la responsabilité, ce qui permettra aux investisseurs de comparer plus facilement les performances ESG sur un pied d'égalité.
Cela se fera par le biais de trois niveaux d'information :
Les normes élaborées par l'EFRAG fournissent des indications claires sur les informations à publier sur un sujet, sur le champ d'application et selon la méthodologie, permettant ainsi la comparabilité (c'est-à-dire que deux entreprises publiant le même indicateur devraient avoir la même définition et la même méthode de calcul, ce qui n'était pas le cas avec les réglementations actuelles).
Les investisseurs pourront facilement évaluer les performances des entreprises en matière de développement durable et identifier les risques et les opportunités liés à l'investissement dans ces entreprises.
En outre, la normalisation permettra aux entreprises de comparer leurs performances en matière de développement durable à celles de leurs homologues du secteur et d'identifier les domaines à améliorer.
Cela permettra en fin de compte de mettre en place des pratiques cohérentes et améliorées en matière de durabilité !
La double matérialité est une approche qui combine la matérialité financière et l'impact basé sur la matérialité pour évaluer la performance d'une entreprise en matière de développement durable.
La matérialité basée sur l'impact prend en compte les impacts externes des activités d'une entreprise sur l'économie, l'environnement et les personnes, tandis que la matérialité financière se concentre sur les impacts financiers qui sont pertinents pour les investisseurs.
Intégrant des considérations financières et d'impact, la double matérialité encourage les entreprises à prendre en compte l'impact des questions de développement durable sur leur propre activité et sur les parties prenantes.
Pour la directive sur les rapports de durabilité des entreprises (CSRD), la double matérialité est un concept clé.
Pour se conformer au règlement, les entreprises devront rendre compte non seulement de la manière dont les questions de développement durable peuvent créer des risques financiers pour l'entreprise (matérialité financière), mais aussi de l'impact de l'entreprise sur les personnes et l'environnement (matérialité d'impact).
La raison en serait la demande croissante de produits d'investissement durables et le règlement de l'UE sur la divulgation des informations relatives à la finance durable, qui oblige les investisseurs à rendre compte de l'impact de leurs investissements.
En intégrant la matérialité financière et la matérialité de l'impact, la CSRD vise à vous fournir une compréhension plus complète et plus fiable de la performance en matière de développement durable et de l'exposition au risque d'une entreprise.
Elle permettra de prendre des décisions d'investissement plus éclairées et de promouvoir une plus grande durabilité dans l'investissement !
En conclusion... Préparez-vous à un changement significatif dans les rapports et les investissements en matière de développement durable avec la CSRD !
Dans l'ensemble, la CSRD augmentera la portée et la normalisation des rapports non financiers, intégrera le développement durable dans la stratégie d'entreprise et améliorera l'évaluation des risques ESG.
Cela signifie une transparence, une comparabilité et une fiabilité accrues des rapports sur le développement durable, au bénéfice des investisseurs et des entreprises.
Les investisseurs pourront désormais prendre des décisions d'investissement plus éclairées, en soutenant les entreprises qui accordent la priorité à la durabilité. Il ne s'agit pas seulement de faire ce qu'il faut, mais aussi de garantir une croissance durable à long terme pour tous.
Les entreprises seront encouragées à améliorer leurs pratiques et leurs performances en matière de développement durable, ce qui conduira à une économie plus durable et plus résistante.
L'horloge tourne et la date limite pour se conformer à la directive CSRD sur la responsabilité sociale des entreprises approche. Il est essentiel que les investisseurs et les entreprises s'y préparent !
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