Les recommandations de la Task Force on Climate-Related Financial Disclosures (TCFD) fournissent des orientations à tous les acteurs du marché concernant la publication d'informations sur les impacts financiers du changement climatique.
En aidant les parties prenantes à mieux comprendre dans quelle mesure les actifs d'une entreprise sont concentrés dans des produits et services émetteurs de carbone, ainsi que l'exposition des entreprises individuelles et du système financier en général aux risques liés au climat, la TCFD vise à encourager des décisions d'investissement et de prêt plus éclairées.
Le Conseil de stabilité financière (CSF) a créé en 2015 le groupe de travail sur les informations financières relatives au climat (TCFD) afin de fournir des informations uniformes sur les risques financiers liés au climat pour les entreprises, les banques et les investisseurs lorsqu'ils communiquent avec les parties prenantes.
En 2017, la TCFD a publié son rapport final sur les recommandations en matière de divulgation financière liée au climat, conçues pour aider les entreprises à fournir des informations crédibles afin de soutenir une allocation de capital éclairée.
Les recommandations de la TCFD guident tous les acteurs du marché en termes de divulgation d'informations sur les ramifications financières des risques liés au climat et des opportunités émergentes, afin qu'ils puissent être inclus dans les choix d'affaires et d'investissement.
Plus de 1 600 entreprises et organisations dans près de 80 pays réparties sur les six continents, avec une valeur de marché combinée de près de 16 000 milliards de dollars, soutiennent ou ont déjà mis en œuvre la TCFD. Les investisseurs ont commencé à l'utiliser récemment pour évaluer le succès de leurs propres investissements.
Les pays du G7 (Allemagne, Canada, États-Unis, France, Italie, Japon et Royaume-Uni) ont rendu obligatoire l'établissement de rapports conformes à la TCFD.
En incitant les entreprises à approfondir leurs recherches, la TCFD se distingue des autres réglementations par le fait qu'elle peut être utilisée pour structurer les systèmes de gestion des risques d'une entreprise.
En encourageant les entreprises à examiner leurs activités, elle révèle la manière dont elles perçoivent la durabilité, tant du point de vue de la gouvernance que de celui des risques.
Elle peut être utilisée pour informer l'ensemble des parties prenantes à une initiative de durabilité par la délibération de ces variables. La dernière consultation publique menée par la TCFD sur les plans de transition et l'alignement du portefeuille a élargi son champ d'application pour englober le plan “net zéro”, qui vise les causes fondamentales du changement climatique plutôt que ses simples conséquences.
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Les signataires de la TCFD s'engagent à divulguer leur activité dans ces quatre domaines clés :
En outre, la TCFD établit une distinction entre deux catégories de menaces climatiques :
Les risques physiques découlent des conséquences que la majorité associe au changement climatique. Ils peuvent être classés en deux catégories : les risques aigus et les risques chroniques. Les menaces physiques aiguës sont liées à des événements et comprennent une augmentation de l'intensité des phénomènes météorologiques violents tels que les cyclones, les tempêtes et les inondations. Les menaces physiques chroniques se développent en raison de changements à plus long terme dans les schémas climatiques, tels que des températures plus élevées prolongées, qui peuvent entraîner une élévation du niveau de la mer ou des vagues de chaleur.
Les risques de transition se développent en raison de la transition vers une économie à faible émission de carbone. Ils comprennent les risques réglementaires et juridiques liés à l'évolution des technologies et à la modification de la demande et des modes de consommation, ainsi que les risques de réputation liés à l'incapacité de s'adapter de manière appropriée au changement climatique.
Dans le cadre des recommandations de la TCFD, il est conseillé aux entreprises de mettre en œuvre ou en évidence certains éléments en termes de gouvernance, de stratégie, de gestion des risques, de mesures et d'objectifs.
Ces quatre domaines thématiques sont complétés par les suivants :
Selon les lignes directrices, les risques et opportunités climatiques peuvent avoir un effet financier sur les comptes de résultat et les bilans des entreprises.
À ce titre, les entreprises sont invitées à fournir les éléments suivants dans la catégorie « compte de résultat » :
Les effets positifs et négatifs potentiels sur leurs revenus futurs des changements de politiques, de technologies et de mécanismes de marché liés au climat, tels que les effets possibles de la tarification du carbone ; et la mesure dans laquelle leur structure de coûts/dépenses est suffisamment adaptable pour répondre aux changements de coûts et de demande du marché causés par les risques et opportunités climatiques.
Les entreprises sont encouragées à déclarer les informations suivantes sous le terme de « bilan » :
Voici quelques-uns des avantages possibles liés à la mise en œuvre des recommandations du groupe de travail :
Le cadre de la TCFD ne s'intéresse pas à l'acte final de divulgation, mais aux éléments et indicateurs à divulguer.
Plutôt que d'imposer aux entreprises des exigences supplémentaires en matière d'information, les principes de la TCFD ont été alignés sur les cadres d'information actuels et guident un processus d'information plus efficace. Enfin, cela aide les entreprises dans leur reporting et aide les investisseurs, les prêteurs et les assureurs à mieux comprendre les risques graves.
La TCFD recommande aux entreprises de tenir compte de l'influence du changement climatique sur leurs activités, leurs stratégies et leur planification financière.
En ce qui concerne la stratégie climatique, elle doit être alignée sur le modèle économique de façon plus générale. Il convient alors de bien comprendre comment elle s'inscrira dans le modèle opérationnel de l'entreprise à court, moyen et long terme.
Toutes les entreprises doivent commencer à travailler à l'adoption de ces réformes bien avant d'être prises dans l'engrenage des divulgations obligatoires et des obligations de déclaration.
Les entreprises qui attendent la dernière minute pour se mettre en conformité auront non seulement du mal à satisfaire les exigences de conformité en raison de la complexité du processus, mais elles passeront également à côté des opportunités émergentes associées à la prise de conscience de l'exposition aux risques liés au climat et à la contribution active à une économie plus durable.
Lorsqu'il s'agit de préoccupations liées au changement climatique, l'évaluation du risque financier peut être difficile en raison de l'ampleur, de l'imprévisibilité et de la nature à long terme des défis.
Si ces risques ne sont pas correctement gérés, ils peuvent avoir des répercussions sur l'ensemble de l'entreprise.
L'évolution des attentes des clients et les nouvelles exigences réglementaires peuvent influer sur le chiffre d’affaires, tandis que la disponibilité et le prix des matières premières peuvent avoir un impact sur les dépenses. Les investisseurs et les parties prenantes exigent une plus grande transparence sur la manière dont les entreprises analysent ces risques et y répondent.
Historiquement, l'accent a été mis sur les dangers physiques qui, bien que plus palpables que les problèmes de transition, peuvent survenir sur une période plus longue. Néanmoins, les risques de transition peuvent avoir un effet à court terme sur les entreprises : celles qui ne parviennent pas à les identifier de manière appropriée peuvent s'exposer à un risque commercial sérieux.
Le groupe de travail souhaite que les informations relatives au climat figurent à l'avenir dans les rapports généraux (tels que les états financiers annuels généraux) ou dans d'autres documents accessibles au public.
Si certains aspects sont incompatibles avec les lois nationales en matière de divulgation, le groupe de travail recommande aux entreprises de publier ces informations dans d'autres rapports officiels de l'entreprise, plutôt que dans leurs rapports annuels.
En plus d'utiliser les canaux de communication actuels, les propriétaires et les gestionnaires d'actifs sont invités à rendre compte à leurs bénéficiaires et à leurs clients par le biais de canaux de communication accessibles au public.
Commencez par attribuer des responsabilités à vos équipes dans les domaines de la durabilité, de la gouvernance et de la conformité. Donnez leur l’occasion de se rencontrer et de se mettre d’accord sur leurs responsabilités.
L'un des principaux objectifs du groupe de travail est de faire remonter les problèmes liés au changement climatique au niveau du conseil d'administration depuis le département de la durabilité de l'entreprise. Toutefois, cet objectif ne peut être atteint que si votre entreprise met en œuvre des pratiques de gestion intégrée.
Il existe une abondance d'informations sur les divulgations financières liées au climat. De nombreux rapports, manuels et autres documents ont pour but d'aider ceux qui préparent ces rapports.
Ce site internet est alimenté par le Climate Disclosure Standards Board (CDSB), une division de CDP Worldwide.
Comme on peut le supposer, un pourcentage substantiel du contenu du Hub est destiné à ceux qui rédigent leur rapport TCFD. Certains éléments sont spécifiques à l'industrie, tandis que d'autres ont une portée plus large. Les ressources couvrent divers sujets, notamment les dépenses en capital, les exigences en matière d'investissement, la tarification du carbone et les scénarios.
Ces lignes directrices ont organisé des « projets pilotes TCFD » avec un certain nombre de banques, investisseurs et assureurs membres. Ces initiatives visent à mettre au point des méthodes pratiques de mise en œuvre du cadre, et certaines d'entre elles ont publié leur rapport TCFD résumant leurs expériences.
Ce guide présente les expériences pratiques des entreprises en matière de mise en œuvre de la TCFD et fournit une série d'outils pour aider les entreprises à améliorer leur communication.
Le guide de mise en œuvre de la TCFD fournit un guide pratique aux entreprises qui souhaitent mettre en œuvre les recommandations de la TCFD en utilisant les normes SASB et le cadre CDSB.
La SASB et le CDSB sont deux organisations renommées qui utilisent des instruments de reporting alignés sur la TCFD, qui soutiennent la mise en œuvre de la recommandation en conjonction avec les 11 informations associées, d'une manière rentable à la fois pour les entreprises et les investisseurs.
Cadre de référence pour les conseils en matière d'environnement, de société et de gouvernance (ESG), le Sustainability Accounting Guidelines Board (SASB) établit des normes pour la divulgation d'informations financièrement importantes sur la durabilité par les sociétés à leurs actionnaires.
Le Climate Disclosure Standards Board (CDSB) est une organisation à but non lucratif dont l'objectif est de fournir des informations utiles aux investisseurs et aux marchés financiers grâce à l'intégration de données relatives au changement climatique dans les pratiques courantes d'information financière.
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Le Conseil de stabilité financière (CSF) a créé en 2015 le groupe de travail sur les informations financières relatives au climat (TCFD) afin de fournir des informations uniformes sur les risques financiers liés au climat pour les entreprises, les banques et les investisseurs lorsqu'ils communiquent avec les parties prenantes.
Le groupe de travail sur les informations financières liées au climat (Task Force on Climate-related Financial Disclosures) vise à ce que des informations sur les impacts financiers du changement climatique soient divulguées dans les rapports grand public ou dans d'autres documents accessibles au public. Il se distingue des autres cadres en ce qu'il peut être utilisé pour structurer les systèmes de gestion des risques d'une organisation. Le cadre des normes GRI, quant à lui, vise à aider les entreprises à déterminer le type d'informations ESG qu'elles doivent divulguer.
Les quatre piliers de la TCFD sont : la gouvernance, la stratégie, la gestion des risques, et les mesures et objectifs.
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