Dans le monde dynamique des ESG (environnement, social et gouvernance), une série d'initiatives ouvrent la voie à l'investissement responsable et à la transparence des entreprises.
Dans cet article, nous examinerons quelques réglementations et cadres clés favorisant la durabilité et les pratiques pratiques ESG.
De plus en plus de pays dans le monde s'efforcent de réglementer l'information sur les facteurs ESG ou à étendre leurs efforts en vue de réglementer les rapports ESGtémoignant ainsi d'un engagement mondial en faveur de pratiques commerciales responsables et transparentes.
Ces réglementations ne façonnent pas seulement l'avenir de la finance, mais transforment également le mode de fonctionnement des entreprises.
Le Groupe consultatif pour l'information financière en Europe (EFRAG) a été fondé en 2021 à la suite d'efforts conjoints de l'Union européenne (UE) et d'entités du secteur privé.
Son objectif premier était de contribuer à l'élaboration des normes internationales d'information financière (IFRS) et de fournir des conseils d'experts à la Commission européenne sur les questions relatives à l'information financière.
L'une des principales responsabilités de l'EFRAG est d'établir des normes d'information pour la directive sur les rapports de durabilité des entreprises (CSRD). la directive concernant les rapports sur le développement durable des entreprises (CSRD) dans le cadre révisé de la directive sur l'information non financière (NFRD).
Ce dernier a été adopté en 2014 par l'Union européenne, obligeant certaines entreprises à fournir des documents d'information non financière, également appelés rapports de développement durable, en même temps que leurs rapports annuels.
Conformément à ce mandat, l'EFRAG a approuvé les versions actualisées des normes européennes d'information sur le développement durable (ESRS) le 16 novembre 2022.
Ces normes s'inscrivent dans le cadre général de la CSRD et contribuent à renforcer les obligations en matière de sur le développement durable.
Le CSRD poursuit des objectifs essentiels, tels que le renforcement de la durabilité des entreprises et l'amélioration de la qualité, de la cohérence et de la comparabilité des informations publiées.
Approuvé le 28 novembre 2022, le CSRD devrait entrer en vigueur pour l'année de déclaration 2024, les premières soumissions étant attendues pour 2025.
Vous pouvez trouver la chronologie du CSRD ici.
Cette directive constitue une refonte importante de la directive-cadre sur le développement durable de 2014, car elle fait passer le nombre d'entreprises tenues de publier des informations sur le développement durable d'environ 12 000 à plus de 50 000.
En savoir plus sur l'impact du CSRD sur le monde de l'investissement.
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Les législateurs de l'Union européenne, en collaboration avec la Commission, ont introduit le règlement sur la divulgation en matière de finance durable (SFDR) afin d'améliorer la transparence des entités et des produits financiers sur les paramètres ESG.
Le règlement classe les produits financiers en trois catégories distinctes - article 6, article 8 et article 9 - afin de mieux identifier l'alignement des actifs financiers sur le développement durable.
La SFDR exige des acteurs des marchés financiers qu'ils fournissent des informations standardisées sur l'intégration des facteurs ESG au niveau de l'entité et du produit.
Il joue un rôle intégral dans le cadre plus large de la finance durable de l'UE et s'aligne sur le plan d'action de l'UE pour la finance durable, ainsi que sur l'Accord de Paris sur le climat et l'Agenda 2030 des Nations unies pour le développement durable.
Les principales dispositions de la SFDR sont applicables depuis le 10 mars 2021.
Pour en savoir plus sur la SFDR, cliquez ici.
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La taxonomie de l'UE est un système de classification essentiel établi par l'Union européenne (UE) avec un double objectif.
Les investisseurs et les entreprises bénéficient de la taxonomie de l'UE, qui les aide à passer à une économie à faible émission de carbone, résiliente et efficace dans l'utilisation des ressources.
Elle va au-delà de la simple classification et sert d'outil pour maintenir la transparence du marché en contrecarrant l'écoblanchiment.
En offrant clarté et transparence sur la durabilité environnementale, il renforce la confiance des parties prenantes dans les projets durables.
Il contribue à faire de la durabilité un élément essentiel de la gestion des risques.
L'une des caractéristiques remarquables de la taxonomie est sa capacité à fournir une définition commune des activités économiques qui s'alignent sur une trajectoire de zéro net d'ici 2050 et sur des objectifs environnementaux plus larges.
Ce faisant, elle soutient fortement l'objectif ultime de l'UE de parvenir à une économie neutre sur le plan climatique d'ici 2050, en orientant les investissements vers des activités qui contribuent véritablement au développement durable.
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La Securities and Exchange Commission (SEC) des États-Unis a publié le 21 mars 2022 le projet de règle sur la divulgation des données climatiques (Climate Disclosure Rule).
La règle proposée vise à améliorer et à normaliser les informations relatives au climat en exigeant que certaines informations soient divulguées par les entreprises dans leurs déclarations d'enregistrement et leurs rapports périodiques.
Les principaux objectifs de la Climate Disclosure Rule de la SEC sont de fournir aux investisseurs des informations cohérentes, comparables et utiles pour prendre des décisions d'investissement éclairées et d'établir des obligations d'information claires pour les émetteurs.
En s'inspirant de cadres tels que la Task Force on Climate-Related Financial Disclosures (TCFD)la règle proposée vise à offrir un ensemble unifié de normes d'information sur le développement durable, garantissant la transparence et répondant aux demandes des investisseurs pour des informations cohérentes et fiables sur le climat.
La règle est conçue pour couvrir les sociétés nationales ou étrangères enregistrées auprès de la SEC et les obligerait à divulguer des informations relatives au climat dans les déclarations d'enregistrement et les rapports périodiques, y compris les rapports annuels 10-K.
À ce jour, il n'y a pas de date précise pour l'application de la règle. Un ancien commissaire de la SEC, Robert Jackson, a révélé lors d'un webinaire en avril 2023 que la règle finale sera probablement reportée à 2024.
En conclusion...
Dans le contexte d'une prise de conscience mondiale croissante des questions environnementales et sociales, les régulateurs poussent de manière proactive à l'établissement de rapports et à la mise en place d'initiatives en matière de développement durable dans tous les secteurs et toutes les zones géographiques.
En alignant vos activités sur les objectifs environnementaux et en adoptant l'investissement responsable, vous avez le pouvoir de façonner un avenir plus radieux et plus durable pour toutes les parties prenantes concernées.
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