Pourquoi l'ESG (environnement, social et gouvernance) est-elle importante pour une entreprise ?
2 juillet 2024
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ESG est l'abréviation de « Environmental, Social and Governance » (environnement, social et gouvernance). Elle représente un ensemble de pratiques (politiques, procédures, mesures, etc.) mises en œuvre par les entreprises pour limiter l'impact négatif ou renforcer l'impact positif de leurs activités sur l'environnement, la société et les organes de gouvernance.
Ces dernières années, les investisseurs ont pris conscience de l'importance des critères ESG dans leurs décisions d'investissement. En conséquence, de nombreuses entreprises ont commencé à intégrer ces critères dans leurs opérations et leurs stratégies commerciales.
L’ESG peut être considérée comme un sous-ensemble de la durabilité qui est définie par la Commission mondiale sur l'environnement et le développement des Nations unies comme étant « la réponse aux besoins des générations présentes sans compromettre la capacité des générations futures à répondre à leurs propres besoins. »
Le terme ESG, ou facteurs environnementaux, sociaux et de gouvernance, a été créé dans le cadre du Pacte mondial en 2004.
Cependant, la notion d'intégration de tous les facteurs non financiers dans l’entreprise existe depuis bien plus longtemps ; certains considèrent l'année 2001 comme étant le début de la généralisation de l'ESG avec le lancement des indices FTSE4Good.
L'influence de l'ESG s'est rapidement accrue ces dernières années. Mais l'investissement durable et l'impact responsable dans le monde des affaires ne sont pas nouveaux et sont de plus en plus largement acceptés depuis quelques décennies.
L’investissement d'impact, pratique consistant à réaliser des investissements qui génèrent non seulement un rendement financier, mais également un impact social et environnemental positif, trouve son origine dans les groupes religieux qui imposaient des paramètres éthiques à leurs portefeuilles (refusant, par exemple, le tabac, l'alcool et les jeux d'argent).
Il est important de noter que l'investissement ESG diffère de l'investissement RSE et de l'investissement d'impact. Les investissements ESG se concentrent sur les facteurs environnementaux, sociaux et de gouvernance pour guider les décisions d'investissement ; les investissements RSE se concentrent sur la responsabilité de l'entreprise envers la société et les investissements d'impact visent à générer un impact social ou environnemental positif et mesurable en plus des rendements financiers.
Les critères ESG fonctionnent comme une technique d'évaluation qui prend en compte les questions environnementales, sociales et de gouvernance. Dans le secteur privé, les critères ESG sont utilisés pour évaluer les risques et les pratiques d'une entreprise.
Ces critères sont importants pour l'investissement durable car ils peuvent aider les particuliers ou d'autres entreprises à déterminer si l'entreprise est en accord avec leurs valeurs et à analyser la valeur globale d'une entreprise pour leurs objectifs d’investissement.
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Le cadre ESG permet d'identifier, d'organiser, d'analyser, de hiérarchiser et d'orienter en conséquence les décisions relatives aux différents risques commerciaux. Ces risques, s'ils ne sont pas pris en compte, peuvent s'avérer coûteux pour le fonctionnement et la pérennité des entreprises.
Parmi les exemples de gestion des risques ESG, citons l'évaluation des risques liés au changement climatique pour les opérations courantes, l'évaluation de la culture du lieu de travail, la diversité au sein de l'entreprise, etc.
La gestion des risques ESG favorise une croissance durable à long terme en évaluant de manière proactive les problèmes potentiels ; une connaissance précoce des risques potentiels offre plus de temps pour s'adapter et pour développer des stratégies d'atténuation des coûts.
La qualité de la gestion des risques liés aux facteurs ESG d'une entreprise est importante pour les investisseurs lorsqu'ils évaluent le risque global et le rendement.
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Il existe quatre grandes stratégies ESG dans le domaine de l'investissement qui peuvent aider à comprendre comment mettre en oeuvre l'ESG :
La plupart du temps, la stratégie ESG d'une entreprise s'appuiera de nos jours sur des éléments des quatre stratégies, car chaque entreprise adapte sa stratégie ESG à ses forces, ses faiblesses, ses opportunités, ses défis et ses objectifs spécifiques.
L'implication du conseil d'administration et le soutien de la direction sont essentiels pour créer de la valeur grâce aux stratégies ESG. La participation active des conseils d'administration des entreprises peut contribuer à orienter et à façonner les meilleures pratiques ESG et à renforcer l'idée que la stratégie ESG prioritaire. Les entreprises peuvent également créer une équipe ou un comité ESG, faire appel à des experts et/ou rédiger une charte pour rester sur la bonne voie.
Néanmoins, les cadres de travail de l’ESG sont des systèmes destinés à normaliser le reporting des critères ESG et constituent donc des points de départ utiles pour déterminer les principaux critères de référence et indicateurs. Parmi les cadres de travail et les normes ESG les plus couramment utilisés, on peut citer :
Certaines entreprises peuvent choisir de s'appuyer directement sur l'un de ces cadres de travail ; l'avantage de cette approche est que les repères ont déjà été établis et qu'ils fournissent souvent un score basé sur des critères ESG fixes qui permettent aux entreprises de comparer leurs performances à celles de leurs pairs ayant des scores similaires.
Si une entreprise choisit de personnaliser ses paramètres, il existe généralement quelques paramètres de base qui sont universellement pertinents pour les performances ESG (par exemple la consommation d'énergie et d'eau pour les considérations environnementales).
La sélection d'autres paramètres dépendra de considérations telles que : les priorités des parties prenantes de l'entreprise, les objectifs ESG sur lesquels l'entreprise a décidé de se concentrer, la capacité de l'entreprise à collecter régulièrement des données qualitatives sur le sujet, etc.
Lorsque la recherche contextuelle est terminée, les entreprises doivent fixer les objectifs qui constitueront la feuille de route de l'entreprise en matière d'ESG. Les objectifs doivent être spécifiques, mesurables, réalisables, pertinents et limités dans le temps. Ces paramètres permettront d'établir un calendrier clair et de faciliter le processus de suivi.
Cette étape est à considérer sur le long terme car elle implique de modifier les mentalités. La direction et les employés doivent être formés et adhérer aux objectifs ESG, et l'entreprise dans son ensemble doit s'efforcer d'améliorer continuellement sa culture et ses pratiques.
La compilation des informations recueillies dans un rapport ESG permet aux entreprises de mettre en lumière leurs initiatives et leurs réussites et de démontrer ainsi les progrès accomplis à leurs parties prenantes.
La transparence de ces rapports peut également améliorer le moral des employés ; le fait de pouvoir constater l'impact de leur travail quotidien peut favoriser une adhésion encore plus forte aux objectifs ESG.
Les rapports ESG sont souvent produits annuellement, mais le calendrier et la méthode de distribution peuvent varier d'une entreprise à l'autre : l'essentiel est de disposer d'un processus de reporting solide et cohérent.
Les entreprises doivent s'assurer que leur « récit » ESG est en phase avec la marque, la vision et l'orientation future de l'entreprise.
Les déclarations de pure forme et l'écoblanchiment sans preuves à l'appui de l'adhésion aux facteurs ESG sont sans aucune doute pires que de ne rien faire, un manque d'authenticité pouvant éroder la confiance des consommateurs et nuire durablement à la réputation de l'entreprise.
La nécessité d'une stratégie ESG ne fait que croître alors que nos sociétés traversent une période sans précédent : changement climatique, manifestations et bouleversements sociaux, capacités technologiques croissantes, pandémie de COVID-19 en cours, etc.
Les stratégies ESG peuvent contribuer à répondre à ces besoins tout en fournissant quelques lignes directrices sur la manière d'intégrer davantage de résilience dans l'univers des entreprises.
En conclusion...
Aucune entreprise ne peut aujourd'hui prospérer si elle n'est pas impliquée dans la communauté et les personnes qui l'entourent.
Les entreprises doivent jouer un rôle actif dans la communauté, au-delà de la simple réalisation de bénéfices financiers. Les retombées positives de cette stratégie sont l'expansion de l'entreprise et la pérennité de son succès.
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